Risiko-orientierte Auditspielansatz Beispiel Checklist

Zielsetzungen für die Revision definieren, die sich mit den Organisationszielen und der Risikomanagementstrategie übereinstimmen. Identifizieren Sie, was auditiert werden soll, warum es auditiert wird und welche Vorteile aus dem Auditverfahren erwartet werden. Artikulieren Sie klar den Umfang der Revision, um sicherzustellen, dass alle relevanten Bereiche mit einbezogen werden. Festlegen Sie spezifische, messbare, erreichte, relevante und zeitlich gebundene (SMART) Ziele, die ausdrücken, was der Auditor erreichen hofft. Dieser Schritt stellt sicher, dass sich die Revision auf Risikogebiete oder kritische Bereiche konzentriert und einen Mehrwert für die Organisation bringt. Überprüfen und anpassen Sie die Zielsetzungen für die Revision wie nötig, um sicherzustellen, dass sie während des Auditverfahrens immer noch relevant sind.

Ermitteln Sie die Umfang des Audits, indem Sie spezifische Bereiche oder Systeme identifizieren, die untersucht werden sollen. Dazu gehört es, festzulegen, was innerhalb der Audit-Umgebung enthalten und was ausgeschlossen ist. Der Audit-Umfang sollte klar dokumentiert sein in einem Audit-Plan oder einer Umfangserklärung, wobei die Ziele, Grenzen und Kriterien des Audits beschrieben werden. Identifizieren Sie Schlüsselakteure, Prozesse und Daten, die innerhalb der Audit-Umgebung fallen. Überlegen Sie Faktoren wie regulatorische Anforderungen, Branchenstandards, Unternehmenspolitiken und Risikoabschätzungen, um zu bestimmen, welche Bereiche am kritischsten in den Audit-Umfang aufgenommen werden sollten. Stellen Sie sicher, dass alle relevanten Informationen gesammelt werden, um eine umfassende Kenntnis der Audit-Umgebung und ihrer Grenzen zu ermöglichen.

Der Auditkriterien-Prozessschritt umfasst die Definition und Etablierung der spezifischen Standards, Regeln oder Benchmarks, gegen die die Prüfung durchgeführt wird. Dazu gehört die Identifizierung der relevanten Gesetze, Vorschriften, Richtlinien, Verfahren und Branchenbesten-Praktiken, die als Grundlage für die Prüfungsbeurteilung dienen sollen. Die Kriterien können auch internale Kontrollziele, Risikobewertungsleitlinien sowie andere relevante Metriken umfassen. In diesem Schritt bestimmen die Prüfer, was während der Prüfung gesucht werden soll, zum Beispiel Finanzgeschäfte, Einhaltung von Vorschriften oder Einhaltung organisationaler Richtlinien. Ein klares Verständnis der Auditkriterien ist entscheidend dafür, sicherzustellen, dass die Prüfung in konsistentem, zuverlässigem und unvoreingenommenem Wege durchgeführt wird und eine genaue und sinnvolle Auswertung der Prüfungs-Ergebnisse ermöglicht.

Der Audit-Plan-Schritt umfasst die Definition der Umfang, Ziele und Methodik für das Durchführen eines Audits. Dazu gehört die Identifizierung jener Aspekte der Organisation oder des Systems, die untersucht werden sollen, die Ermittlung der Kriterien, an denen das Audit durchgeführt wird, und die Darstellung, wie die Ergebnisse des Audits zur Unterstützung von Entscheidungen oder zur Förderung von Verbesserungen verwendet werden. Der Plan sollte auch die Zeiträume und Ressourcen angeben, die für das Audit erforderlich sind, sowie alle notwendigen Genehmigungen oder Freigaben. Ein klarer Audit-Plan ist unerlässlich dafür, sicherzustellen, dass das Audit gründlich, wirksam und seine vorgesehenen Ziele erfüllt, während gleichzeitig die Störung der Geschäftsabläufe minimiert wird.

In diesem Schritt wird eine risikoorientierte Stichprobenauswahl durchgeführt, um einen repräsentativen Teil der Daten aus der größeren Bevölkerung zu ermitteln. Ziel ist es, Bereiche zu identifizieren und Prioritäten zu setzen, in denen das Risiko von Fehlern oder Nicht-Übereinstimmungen am höchsten ist, um so die Wirksamkeit des Audit- oder Review-Prozesses zu maximieren. Eine Risikobeurteilung wird durchgeführt, um zu bestimmen, welche Artikel, Ereignisse oder Transaktionen wahrscheinlich signifikante Fehler oder Ungereimtheiten enthalten. Die Stichprobenpopulation wird dann nach diesen Risikofaktoren gestaffelt, wobei eine höhere Prozentsatz der Proben aus Bereichen gezogen werden, in denen Risiken identifiziert wurden. Diese zielgerichtete Herangehensweise ermöglicht es den Aufsichtsbeamten, ihre Bemühungen auf die kritischsten Bereiche zu konzentrieren, wodurch die Effizienz und Wirksamkeit des Review-Prozesses erhöht werden und das Risiko, wichtige Punkte zu übersehen, minimiert wird.

Die Audit-Evidenz-Prozessschritt beinhaltet die Sammlung und Analyse von Daten zum Unterstützen einer Abschlussprüfung. Dazu gehören das Untersuchen von physischen Aufzeichnungen, Beobachten von Aktivitäten und Befragung der Mitarbeiter zur Gewinnung relevanter Informationen für die Prüfung. Der Auditor sammelt Evidenzen aus verschiedenen Quellen wie Finanzberichten, Transaktionsdokumenten und Berichten des Managements. Er führt auch Verfahren durch, um diese Evidenz zu testen und zu verifizieren, wie z.B. Rechnungsabgleiche und Berechnungen. Die gesammelte Evidenz wird dann gegen festgelegte Kriterien bewertet, um ihre Relevanz, Zuverlässigkeit und ausreichende Beweisfähigkeit zu bestimmen. Dieser Prozess ermöglicht es den Abschlussprüfern, Schlussfolgerungen über die Fairness und Genauigkeit von Finanzberichten und anderen durch das Management vorgelegten Informationen zu ziehen.

Prozessschritt: Audit-Ergebnisse Bei diesem Prozessschritt handelt es sich um die Überprüfung und Dokumentation von Audit-Ergebnissen. Ziel ist es, jede Unstimmigkeit oder Verbesserungsmöglichkeit zu identifizieren und abzudrehen. Eine gründliche Analyse der Audit-Ergebnisse wird durchgeführt, um die Wurzelursache jeder Problematik zu ermitteln und einen Plan zur Korrektur aufzustellen. Die Audit-Ergebnisse werden dann in einer zentralen Datenbank oder einem Reporting-System dokumentiert, wodurch eine einfache Verfolgung und Nachverfolgung aller auditbezogenen Aktivitäten ermöglicht wird. Bei diesem Prozessschritt handelt es sich auch um die Bereitstellung von Rückmeldung an Audit-Einheiten bezüglich ihrer Einhaltung interner Richtlinien und Verfahren, sowie die Kommunikation notwendiger Korrekturmaßnahmen an relevante Stakeholder. Durch den Vollzug dieses Prozessschrittes können Organisationen aufrecht erhalten, der höchste Stellenwert der Transparenz, Rechenschaftspflicht und Einhaltung von Vorschriften zu erreichen.

Der Audit-Berichtsprozessschritt ist ein wichtiger Bestandteil zur Gewährleistung der Genauigkeit und Zuverlässigkeit der finanziellen Daten. Bei diesem Schritt wird alle Geschäfte, Kontobeträge und weitere relevante Informationen überprüft und bestätigt, um die Einhaltung der festgelegten Rechnungslegungsrichtlinien und -verfahren sicherzustellen. Der Audit-Bericht stellt eine unabhängige Beurteilung des finanziellen Berichts einer Organisation dar, wobei eventuelle Unterschiede oder Unregelmäßigkeiten während der Berichtsperiode hervorgehoben werden. Er dient auch als Instrument für die Geschäftsführung, um Bereiche für Verbesserungen zu identifizieren und notwendige Korrekturmaßnahmen durchzuführen. Durch regelmäßige Audits können Organisationen Transparenz, Verantwortlichkeit und das Vertrauen ihrer Stakeholder, einschließlich Investoren, Kunden und regulatorischen Behörden, aufrechterhalten. Der Audit-Bericht wird üblicherweise in einer formalisierten Form präsentiert, wobei eine detaillierte Zusammenfassung der Ergebnisse der Audits sowie Empfehlungen für zukünftige Verbesserungen enthalten sind.